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导言 1

一、问题的提出 1

二、选题意义 2

三、税法利益相关问题文献综述 4

四、研究思路与方法 9

第一章 税法利益理论的研究逻辑 13

第一节 逻辑基础：利益与利益法学 13

一、理性的来源：利益 14

二、利益法学的发端与创立 16

三、利益法学的逻辑完善 19

第二节 利益法学的延展及与税法学的融合 24

一、利益法学在部门法中的延展 24

二、税法利益理论的逻辑演绎 30

第二章 税法中的利益识别 33

第一节 利益观的演进及其本质属性 33

一、“利益观”的演进 33

二、利益的本质属性揭示 35

第二节 从生活利益到法律利益 36

一、对利益与法的基本认知 37

二、利益转化的基本理论：生活利益—实用性利益—描述性利益 38

三、生活利益转化为法律利益的标准 40

第三节 税法中利益识别的特殊问题 43

一、税收产生的正当性论 44

二、征税范围的合理性与合法性论证 47

第三章 税法中利益的类型化研究 53

第一节 税法中利益区分的理论依据 53

一、法律利益区分的一般理论 53

二、利益三分法及其争议 55

三、税法中采用利益三分法的形式与实质要义 57

第二节 纳税人利益及其结构 58

一、纳税人财产利益的范围 59

二、纳税人财产利益的对抗性与调整问题 60

三、纳税人的人格利益 61

四、纳税人的身份利益 62

第三节 国家税收利益及其结构 63

一、国家在税收中的财产性利益 64

二、国家在税收中的非财产性利益 66

第四节 税法中的社会公共利益及其结构 68

一、社会公共利益概念的不确定性 68

二、社会公共利益的立法实践 69

三、税法中社会公共利益的实质体现 71

第四章 税法中的利益冲突及其实证研究 75

第一节 纳税人多重指向下的利益分化 75

一、纳税人身份的多重指向以及利益分化 75

二、实证考察：房产税改革中的纳税人利益分化 77

第二节 国家税收利益的结构性矛盾 80

一、国家税收中的纵向利益冲突 81

二、国家税收中的横向利益冲突 83

三、实证考察之一：创维税案中的纵向税收利益冲突 84

四、实证考察之二：“鹰潭现象”中的横向税收利益冲突 87

第三节 税法中社会公共利益的突出问题 90

一、社会公共利益选择中的价值冲突 90

二、社会公共利益的受益对象难以确定 91

三、实证考察：环境保护费改税中的社会利益问题 93

第五章 税法中的利益平衡——社会公共利益导向下的方法选择 99

第一节 税法中是否存在优先利益 99

一、利益评价问题的提出 99

二、税法中利益的交错与互融 100

三、对优先标准的质疑 101

第二节 作为分配结果的社会公共利益——对社会公共利益的再认识 103

一、社会公共利益是个人利益的综合 103

二、社会公共利益是利益协调的产物 105

三、社会公共利益是利益分配的结果 106

第三节 税法中的利益平衡——趋近社会公共利益的方法选择 108

一、利益平衡是税法发展的必然要求 108

二、利益平衡的基本方法 110

三、税法中利益平衡的方法演绎 112

第六章 税法中利益平衡的约束机制 115

第一节 法律的成本效益分析 115

一、经济人假设的法律应用与改进 116

二、法律的交易成本理论 118

三、税法中的成本观与效益观 119

四、成本效益导向下税法利益平衡 121

第二节 量能课税原则 124

一、作为征税依据的量能课税原则及其价值功能 125

二、量能课税原则与税种的结构性平衡 128

三、量能课税原则下税收负担能力之“质的平衡” 130

第三节 比例原则 134

一、比例原则与税收正当性 134

二、税收立法目的合宪性审查 138

三、税收立法手段的正当性审查 141

第七章 税法中利益平衡的实现与权利的规范配置 147

第一节 税法中的利益与权利之辩 147

一、权利的道德品质、政治因素与利益属性 147

二、权利与利益的核心关联 150

三、税法语境下的权利（力）与利益 151

第二节 利益平衡理论与税法权利（力）配置的基本解读 156

一、利益平衡、社会公共利益、权利（力）配置的内在关联 156

二、利益平衡理论的导入范围：从税收立法到税法适用 158

三、利益平衡与税法权利配置范式的嬗变：从对等到非对称性平衡 161

第三节 利益平衡视野中的税法权利（力）配置 164

一、前提：税收法律的制度选择 165

二、利益平衡与纳税人权利的深层次推进 169

三、利益平衡与国家税权的多重整合 178

四、关于权利发展趋势的展望：“国库主义”与“纳税人主义”的折中 189

结语 193

参考文献 197

后记 207