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1 绪论 1

1.1 研究背景 1

1.1.1 企业内部控制评价概述 1

1.1.2 我国企业内部控制评价实施近况 8

1.1.3 我国企业内部控制评价现状与不足 9

1.2 研究对象与研究内容 12

1.2.1 研究对象 12

1.2.2 研究目标 12

1.2.3 研究内容 12

1.3 研究意义 13

1.3.1 理论意义 13

1.3.2 实践意义 13

1.4 研究思路与课题组织 14

1.4.1 研究思路 14

1.4.2 课题组织 15

1.5 研究创新 16

1.5.1 评价思路层面的创新 16

1.5.2 评价操作层面的创新 17

2 企业内部控制评价指标体系研究 19

2.1 构建概述 19

2.1.1 构建依据 19

2.1.2 构建原则 20

2.1.3 指标体系结构 21

2.2 通用指标体系构建 24

2.2.1 构建思路 24

2.2.2 指标体系结构 25

2.2.3 通用指标体系列示 26

2.3 行业指标体系构建 46

2.3.1 行业指标体系构建思路和程序 46

2.3.2 投资企业专用指标体系构建 46

2.3.3 建筑施工企业专用指标体系构建 51

2.3.4 房地产企业专用指标体系构建 56

3 企业内部控制评价方法研究 64

3.1 企业内部控制评价方法综述 64

3.2 企业内部控制方法选择 69

3.2.1 内部控制评价方法对比分析 69

3.2.2 企业适用的内部控制方法 71

3.3 企业内部控制评价方法设计 71

3.3.1 方法概述 71

3.3.2 三级指标的度量与统计 71

3.3.3 二级指标的度量与统计 73

3.3.4 一级指标的度量与统计 77

3.3.5 综合指标的度量与统计 77

3.3.6 全指标的度量与统计 78

4 企业内部控制评价软件系统研究 79

4.1 单机版企业内部控制评价软件 79

4.1.1 评价软件概况 79

4.1.2 三级指标的度量与统计 81

4.1.3 二级指标的度量与统计 82

4.1.4 一级指标的度量与统计 84

4.1.5 综合指标的度量与统计 86

4.1.6 全指标的度量与统计 86

4.2 网络版企业内控评价系统 87

4.2.1 版本设计 87

4.2.2 流程设计 88

4.2.3 系统功能设计 89

4.2.4 数据存储设计 90

4.2.5 界面设计 90

4.2.6 测试用例设计 112

5 企业内部控制评价体系应用研究 120

5.1 内部控制评价体系的应用目的 120

5.1.1 建立企业内部控制体系完善的倒逼机制 120

5.1.2 完善国资监管机制 120

5.1.3 丰富内部控制评价的技术和方法 120

5.2 内部控制评价体系的应用范围 121

5.2.1 企业进行内部控制自评价 121

5.2.2 监管机构进行内部控制评价复核 121

5.2.3 中介机构进行内部控制审计 121

5.2.4 其他相关方进行内部控制评价 122

5.3 企业内部控制评价体系的应用程序 122

5.3.1 计划阶段 123

5.3.2 实施阶段 123

5.3.3 报告阶段 124

5.4 内部控制评价结果的运用 124

5.4.1 评价结果在绩效考评中的运用 125

5.4.2 评价结果在审计监督中的运用 125

6 企业内部控制评价体系案例研究 126

6.1 企业背景 126

6.1.1 企业基本情况 126

6.1.2 企业内部控制体系建设情况 128

6.2 内部控制评价过程 128

6.2.1 内部控制评价组织 128

6.2.2 内部控制评价实施 129

6.3 内部控制评价结果及启示 130

6.3.1 内部控制评价结果 130

6.3.2 内部控制评价启示 131

7 结论与展望 135

7.1 主要研究结论 135

7.2 研究不足 136

7.3 研究展望 137

图目录 138

表目录 140

参考文献 142

附1企业版使用说明 146

附2企业版数据采集子系统使用说明 167

附3企业版数据审核子系统使用说明 179