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第1章 内部控制基本理论 1

学习目标 1

1.1 内部控制理论的产生与发展 1

1.2 内部控制的目标 9

1.3 内部控制的主要手段 13

1.4 内部控制的设计原则 22

关键词 25

小结 25

复习思考题 25

第2章 我国内部控制现状评析 27

学习目标 27

2.1 我国内部控制建设概况 27

2.2 我国实施内部控制的现实意义 31

2.3 我国内部控制存在的主要问题 38

关键词 42

小结 42

复习思考题 43

第3章 内部控制的基础——控制环境 44

学习目标 44

3.1 公司治理结构 44

3.2 企业文化氛围 48

3.3 人力资源政策 52

3.4 职业道德水准 56

关键词 59

小结 59

复习思考题 59

第4章 内部控制的导向——风险评估 60

学习目标 60

4.1 企业的主要风险及其成因 60

4.2 风险识别 63

4.3 风险评估 68

4.4 风险防范 72

关键词 82

小结 82

复习思考题 82

第5章 内部控制的核心——控制活动 84

学习目标 84

5.1 筹资业务控制活动 84

5.2 货币资金业务控制活动 89

5.3 采购业务控制活动 94

5.4 存货业务控制活动 100

5.5 固定资产业务控制活动 105

5.6 无形资产业务控制活动 112

5.7 成本费用业务控制活动 115

5.8 销售业务控制活动 120

5.9 工程项目业务控制活动 126

5.10 投资业务控制活动 133

5.11 税务业务控制活动 139

5.12 子公司业务的控制活动 143

5.13 关联交易业务控制活动 149

5.14 财务报告编制与披露控制活动 154

5.15 合同协议业务控制活动 158

5.16 预算业务控制活动 165

5.17 内部审计业务控制活动 170

关键词 177

小结 177

复习思考题 178

第6章 内部控制的纽带——信息与沟通 179

学习目标 179

6.1 信息与沟通在内部控制体系中的作用 179

6.2 内部控制体系中的信息 180

6.3 内部控制体系中的沟通 183

6.4 强化信息与沟通的措施 190

关键词 197

小结 197

复习思考题 197

第7章 内部控制的保障——监督 198

学习目标 198

7.1 内部控制的缺陷 198

7.2 监督工作的组织 203

7.3 监督工作的实施 205

7.4 监督工作的流程 207

关键词 214

小结 215

复习思考题 215

第8章 内部控制评价 216

学习目标 216

8.1 内部控制评价的意义与要求 216

8.2 内部控制评价的内容 219

8.3 内部控制评价的程序 225

8.4 内部控制评价的方法 233

关键词 238

小结 238

复习思考题 239

附录 内部控制自我评价报告模板 240

主要参考文献 244