图书介绍
OECD/G20税基侵蚀与利润转移（BEPS）项目2015年成果最终报告 3pdf电子书版本下载
- 经济合作和发展组织著；国际税务总局国际税务司译 著
- 出版社： 北京：中国税务出版社
- ISBN：9787567803237
- 出版时间：2016
- 标注页数：667页
- 文件大小：162MB
- 文件页数：690页
- 主题词：税收管理－研究－世界
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下载说明
OECD/G20税基侵蚀与利润转移（BEPS）项目2015年成果最终报告 3PDF格式电子书版下载
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图书目录
缩略词表 7
执行概要 9
引言 13
第1章 政策考量及目标 17
1.1 共同的政策考量 17
1.2 特定的政策目标 21
第2章 定义CFC的规则 33
2.1 建议 33
2.2 解释 33
第3章 CFC的豁免和门槛要求 55
3.1 建议 55
3.2 解释 55
第4章 CFC所得的定义 73
4.1 建议 73
4.2 解释 73
第5章 所得计算规则 99
5.1 建议 99
5.2 解释 99
第6章 所得归属规则 107
6.1 建议 107
6.2 解释 107
第7章 防止或消除双重征税规则 115
7.1 建议 115
7.2 解释 117
图索引 37
图2.1 改良的混合错配规则 37
图2.2 由非关联方采取一致行动获得的控制权益 43
图2.3 关联方持有的控制权益 45
图2.4 间接控制权益的计算 49
图3.1 最低门槛测试 59
图5.1 亏损限制 101
图5.2 与现存消极限制相结合的亏损限制 103
图7.1 CFC规则相互作用 119
缩略词表 135
执行概要 137
引言 143
利用利息和经济上等同利息的支付以实现税基侵蚀和利润转移效果 143
BEPS行动计划和利息费用 149
现行的应对涉及利息的税基侵蚀和利润转移的方法 151
欧盟法律问题 157
第1章 最佳实践方法建议 163
第2章 利息和经济上等同于利息的支付 171
第3章 最佳实践方法的适用实体 177
隶属于跨国集团的实体 177
隶属于本国集团的实体 179
不属于某一集团的独立实体 179
最低门槛值 181
第4章 基于利息费用或债务水平适用最佳实践方法 185
适用最佳实践方法限制实体的利息费用或债务水平 185
应用最佳实践方法限制实体总利息费用或净利息费用 187
排除特定公益项目的选择 189
第5章 使用利润或资产价值计量经济活动 195
使用利润计量经济活动 195
使用资产价值计量经济活动 197
建议的方法 199
第6章 固定扣除率规则 203
固定扣除率规则的目标 203
固定扣除率规则的运用 203
设置基准固定扣除率 205
一段时期内的变动 217
第7章 集团扣除率规则 221
集团扣除率规则的目的 221
采用不同集团扣除率规则，或者不采用集团扣除率规则的方案 223
获取集团财务信息 223
集团的定义 225
集团扣除率规则的运用 227
阶段1：确定集团的第三方净利息/EBITDA比率 227
阶段2：将集团扣除率与实体的EBITDA相乘 233
解决亏损实体对集团扣除率规则运用的影响 237
第8章 应对波动与双重征税 241
使用平均EBITDA计量经济活动 241
当期不允许扣除的利息费用和尚未使用的利息扣除限额结转至以后年度和以前年度 243
第9章 针对性规则 249
针对性规则的目标 249
防止规避一般规则的针对性规则 251
应对其他税基侵蚀和利润转移风险的针对性规则 251
“关联方”和“结构性安排”的定义 253
第10章 将最佳实践方法应用于银行及保险集团 257
第11章 实施最佳实践方法 263
实施及协调 263
过渡规则 263
实体和集团分离的税收体系 265
最佳实践方法与第2项行动计划混合错配规则之间的相互影响 267
最佳实践方法与第3项行动计划受控外国公司规则之间的相互影响 267
最佳实践方法与其他利息费用扣除限制规则之间的相互影响 269
最佳实践方法与预提所得税之间的相互影响 269
附录A 欧盟法律相关事务 273
附录B 企业在不同层级受基准固定扣除率影响的数据 277
附录C 权益免除规则 283
附录D 示例 287
方框索引 145
方框1 税收对利息费用所在地的影响示例 145
图索引 163
图1.1 最佳实践方法概览 163
图D.1 考虑各项因素在区间内设置基准固定扣除率 301
图D.2 由个人持有的公司 305
图D.3 由有限合伙企业持有的公司 307
图D.4 由投资集团控制的合资企业实体 309
图D.5 不由任何投资集团控制的合资企业实体 311
图D.6 由投资实体领导的持股架构 313
缩略词表 341
执行概要 343
第1章 简介与背景 347
第2章 OECD有害税收实践工作概述 353
第3章 1998年报告中关于如何判定有害优惠制度的框架 359
第4章 有害税收实践内容的重新修订实质性活动要求 367
Ⅰ.简介 367
Ⅱ.IP制度下的实质性活动要求 369
Ⅲ.IP制度以外的其他制度下的实质性活动要求 395
第5章 更新有害税收实践工作提高有关裁定透明度的框架 411
Ⅰ.简介 411
Ⅱ.自发情报交换框架所涵盖的裁定类型 415
Ⅲ.接收信息的管辖地 425
Ⅳ.裁定框架的应用 427
Ⅴ.需交换的信息 429
Ⅵ.实际执行问题 429
Ⅶ.互惠原则 431
Ⅷ.所交换信息的保密性 431
Ⅸ.最佳实践模式 433
第6章 对成员国及合作伙伴国制度的审议 443
Ⅰ.简介 443
Ⅱ.关于地方性制度以及在何种情形下对其纳入FHTP工作范围作结论 443
Ⅲ.审议制度后所得出的结论 445
Ⅳ.待发展地区的制度 451
Ⅴ.对一些调减制度实行信息交换 451
第7章 FHTP的下一步工作 455
Ⅰ.持续进行的工作，包括监督工作 455
Ⅱ.制定一个扩大到第三方国家参与的战略 457
Ⅲ.有关修订以及补充现有FHTP标准的考量 457
附录A 有关过渡期措施的跟踪记录示例 463
附录B 在框架下对纳税人的特定裁定进行自发情报交换 467
附录C 情报交换表格模板及填表说明 469
缩略词表 489
执行概要 493
前言 499
第12项行动计划 499
目前的工作进展 501
本报告的内容 503
参考文献 503
第1章 强制披露概述 505
目的 507
强制披露的基本要素 507
设计原则 509
与其他披露举措的比较 511
与其他披露和遵从工具的协调 515
强制披露规则的有效性 517
参考文献 531
第2章 强制披露规则模板的方案 533
披露人 537
应披露信息 543
交易特征 549
披露时间 569
筹划方或使用者应履行的其他义务 577
遵从强制披露规则的意义与不遵从的后果 583
程序/税务管理事项 591
参考文献 603
第3章 国际税收筹划安排 605
现行披露制度的应用 607
对国际税收筹划安排披露制度的设计建议 611
举例——集团内部引入错配安排 621
参考文献 627
第4章 信息共享 629
情报交换的发展 631
BEPS行动计划下的税收透明度和情报交换 631
税收征管论坛下的国际联合反避税信息中心（JITSIC）网络的扩展和重建 633
涉及恶意税收筹划和其他BEPS风险的情报交换 635
参考文献 635
附录1 对英国强制披露规则中“可实施状态”的进一步讨论 637
附录2 自证其罪和强制披露的兼容性 641
附录3 罚款制度和披露要求之间的相互影响 645
附录4 英国DOTAS制度的信息收集权 649
附录5 不同国家的强制性披露规则的比较 653
图索引 527
图1.1 捐赠避税——参与人数和捐赠数额（加拿大，2006—2013） 527
图1.2 年度特征类披露（南非，2009—2014） 527
图3.1 集团内引入错配安排 621
表索引 519
表1.1 强制披露规则和其他制度的对比 519
方表索引 537
表2.1 “披露人”的方案 537
表2.2 筹划方的草拟定义 541
表2.3 多步法或单步法确定披露制度范围 545
表2.4 保密性特征 555
表2.5 或有收费/额外费用特征 557
表2.6 通用特征的设计方案 561
表2.7 亏损交易的特征 567
表2.8 筹划方的披露时间的方案 569
表2.9 识别使用者的方案 577
表2.10 披露表A（适用于筹划安排的使用者）（草稿） 595
表2.11 披露表B（适用于筹划方或顾问）（草稿） 595