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第一章 税务会计概述 1

引言 1

学习目标 1

第一节 税务会计的概念 1

第二节 纳税人或扣缴义务人的权利和义务 3

第二章 办理纳税人涉税事项操作指南 9

引言 9

学习目标 9

第一节 一照一码的基本内容 9

第二节 纳税申报和税款征管 10

第三节 会计核算基本要求 15

第四节 应交税费的会计核算特点 16

第三章 增值税普通发票和增值税专用发票的开具要求 20

引言 20

学习目标 20

第一节 发票管理办法的规定 20

第二节 一般纳税人增值税发票的开具 22

第三节 增值税小规模纳税人开具增值税发票的情形 34

第四章 增值税的会计核算 36

引言 36

学习目标 36

第一节 增值税的基本内容 36

第二节 增值税的计算 45

第三节 增值税的核算 51

第四节 增值税纳税申报表的填制 71

第五章 出口退税的会计核算 79

引言 79

学习目标 79

第一节 出口退税的基本内容 79

第二节 出口退税的计算 85

第三节 出口退税的核算 91

第六章 消费税的会计核算 96

引言 96

学习目标 96

第一节 消费税的基本内容 96

第二节 消费税的计算 99

第三节 消费税的核算 104

第四节 消费税纳税申报表的填制 110

第七章 企业所得税的会计核算 115

引言 115

学习目标 115

第一节 企业所得税的基本内容 115

第二节 应纳税额的计算 124

第三节 会计差异的计算 137

第四节 企业所得税的核算 147

第五节 企业所得税的汇算清缴程序 152

第六节 企业所得税税收优惠的报批和备案事项 154

第七节 企业所得税汇算清缴的会计处理 156

第八节 企业所得税纳税申报表的填制 159

第八章 个人所得税的会计核算 181

引言 181

学习目标 181

第一节 个人所得税的基本内容 181

第二节 个人所得税的计算 187

第三节 个人所得税的核算 195

第四节 个人所得税纳税申报表的填制 196

第九章 关税的会计核算 209

引言 209

学习目标 209

第一节 关税的基本内容 209

第二节 关税的核算 212

第三节 海关进口货物报关单的填制 214

第十章 资源税的会计核算 216

引言 216

学习目标 216

第一节 资源税的基本内容 216

第二节 资源税的核算 218

第三节 资源税纳税申报表的填制 221

第十一章 其他税金的会计核算 224

引言 224

学习目标 224

第一节 城市维护建设税及教育费附加的会计核算 224

第二节 土地增值税的会计核算 226

第三节 房产税的会计核算 236

第四节 城镇土地使用税的会计核算 238

第五节 耕地占用税的会计核算 240

第六节 车辆购置税的会计核算 242

第七节 车船税的会计核算 245

第八节 印花税的会计核算 247

第九节 契税的会计核算 251

第十节 烟叶税的会计核算 254

第十一节 社会保险金的会计核算 254

第十二章 营改增的会计核算 260

引言 260

学习目标 260

第一节 营改增的基本内容 260

第二节 营改增一般纳税人增值税的计算 271

第三节 营改增小规模纳税人增值税的计算 280

第四节 营改增的会计核算 283

附录一 分章练习题 292

附录二 分章练习题参考答案 343