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1　绪论 1

1.1　相关概念的界定 1

1.1.1 税负转嫁与归宿的概念 1

1.1.2　税负转嫁的形式 2

1.1.3 税负归宿的分类 4

1.1.4 税负归宿的影响因素 5

1.2　文献综述 9

1.2.1 税负归宿局部均衡分析 10

1.2.2　税负归宿一般均衡分析 14

1.2.3 税负归宿动态分析 23

1.2.4　终生税负归宿分析 26

1.3　本文的研究定位 28

1.3.1 研究目的与意义 28

1.3.2　研究方法 30

1.3.3 主要创新与不足 31

第一部分　理论研究 37

2　税负归宿两部门一般均衡模型 37

2.1　预备知识：线性化 38

2.1.1 生产函数线性化 38

2.1.2　替代弹性线性化 39

2.2　模型的起源及改进 40

2.2.1 划分为直观的四方面 40

2.2.2 引入产品替代弹性 41

2.2.3　剔除无关税种 42

2.2.4　分析均衡状态经济含义 42

2.3　假设条件 42

2.4　模型的结构 45

2.4.1 供给 45

2.4.2 需求 46

2.4.3　市场出清条件 46

2.4.4　定价方程式 47

2.5　均衡状态 48

2.5.1 模型求解 48

2.5.2　税负归宿 48

2.5.3　产出效应与替代效应 49

2.5.4　结论 51

附录：特别要素税两部门一般均衡模型 52

3　税负归宿多部门可计算一般均衡模型 58

3.1　可计算一般均衡分析（CGE） 58

3.1.1 一般均衡分析与可计算一般均衡分析 58

3.1.2　计量经济学与可计算一般均衡分析 61

3.1.3 可计算一般均衡模型的基本结构 63

3.1.4 中国税负归宿可计算一般均衡（CGE）模型的设计原则 67

3.2 中国税负归宿可计算一般均衡（CGE）模型基本结构 68

3.2.1 生产方 69

3.2.2 消费方 71

3.2.3 政府 74

3.3　参数估计 75

3.3.1　增加值函数中的参数 76

3.3.2　居民效用函数中的参数 78

3.4　模型中数据 83

3.4.1　社会核算矩阵（SAM） 83

3.4.2　SAM的基本结构 84

3.4.3　SAM的特点 86

附录1：模型中的方程组 87

附录2：模型中的内生变量 88

附录3：可计算一般均衡分析的局限性 89

4　税负归宿动态理论模型 91

4.1　经济增长模型中的税负归宿 93

4.1.1 新古典增长模型的引入 93

4.1.2　经济增长条件下的税负归宿 95

4.1.3　资本所得税税负动态归宿 98

4.2　两期生命周期模型中的税负归宿 106

4.2.1　储蓄的供给 106

4.2.2　模型的动态学 107

4.2.3　税收的影响 108

4.3　多时期生命周期模型中的税负归宿 111

4.3.1 家庭部门 111

4.3.2　税收的影响 115

4.3.3 生产部门 117

4.3.4　政府 118

4.3.5　模型求解 120

第二部分　实证分析 125

5 中国企业所得税税负归宿实证分析——税负归宿两部门一般均衡模型的运用 125

5.1　两部门划分 126

5.1.1 行业要素收益和税负 126

5.1.2 企业所得税主要征收部门和非企业所得税主要征收部门 128

5.2　要素替代弹性 130

5.3　需求替代弹性 133

5.3.1 线性支出系统 133

5.3.2 两种产品的需求替代弹性 137

5.4　企业所得税税负归宿 138

5.4.1 模型中的参数值 138

5.4.2　模拟分析结果 139

5.4.3　敏感性分析 139

5.5　结论 141

6 中国税负归宿多部门可计算一般均衡实证分析 142

6.1　基准均衡状态 142

6.1.1 生产方 142

6.1.2　消费方 157

6.1.3 居民的效用 162

6.2　中国流转税的税负归宿 166

6.2.1 流转税概述 166

6.2.2 流转税税负归宿的实证分析 173

6.2.3 流转税税负归宿结果 177

6.3　中国企业所得税的税负归宿 179

6.3.1　企业所得税概述 179

6.3.2 企业所得税税负归宿的实证分析 180

6.3.3　企业所得税税负归宿结果 185

6.4　中国所得税的税负归宿 186

6.4.1　所得税概述 186

6.4.2 所得税税负归宿的实证分析 188

6.4.3 所得税税负归宿结果 192

6.5　中国整个税制的税负归宿 194

6.5.1　整个税制概述 194

6.5.2　整个税制税负归宿的实证分析 195

6.5.3　整个税制税负归宿结果 200

6.6　结论 201

6.6.1　本章主要结论 201

6.6.2　原因解释 202

6.6.3　政策建议 204

附录：生产部门、消费品和消费者的构成 205

7　中国税负归宿动态实证分析 206

7.1 中国企业所得税税负动态归宿 207

7.1.1　参数确定 208

7.1.2　模拟分析及结论 210

7.1.3　敏感性分析 211

7.1.4　原因解释 212

7.2　临时性税收政策的税负动态归宿 212

7.2.1　初始稳定状态 213

7.2.2　临时减税政策 213

7.2.3　结论 216

7.3　中国税收负担的代际归宿 216

7.3.1 税制改革政策 216

7.3.2　参数确定 221

7.3.3　税负代际归宿的实证分析 224

7.3.4 结论 230

参考文献 233

后记 242