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上篇　最优纳税方案设计思想 3

第一章　最优纳税方案设计的目标导向 3

一、理解税收筹划 3

二、税收筹划与最优纳税方案设计 5

三、最优纳税方案设计的目标 7

第二章　最优纳税方案设计的影响因素 9

一、战略管理与纳税方案设计 9

二、信息基础与纳税方案设计 16

三、风险规避与纳税方案设计 19

四、资本结构与纳税方案设计 23

五、产权关系与纳税方案设计 28

六、管理模式与纳税方案设计 31

第三章　最优纳税方案设计的运作思路 35

一、征纳博弈分析与“游戏规则” 35

二、纳税方案设计的思路：从不同角度考察税负点 37

三、纳税方案设计的突破思路：寻找关键契入点 37

四、纳税方案设计中的关键结合点 40

五、纳税方案设计的定位思路 42

第四章　最优纳税方案设计的工作流程 44

一、纳税方案设计的基本流程 44

二、纳税方案设计工作流程的步骤 44

第五章　最优纳税方案设计的基本规律 49

一、特定条款筹划规律 49

二、税制要素筹划规律 52

三、寻求差异筹划规律 56

四、税负转嫁筹划规律 60

五、规避平台筹划规律 62

六、组织形式筹划规律 63

七、会计政策筹划规律 65

八、棱镜思维筹划规律 66

中篇　最优纳税方案设计技巧 71

第六章　合同签订与最优纳税方案设计 71

一、合同条款约定结算方式 71

二、利用合同改变业务模式 72

三、合同签约方 75

四、把握合同性质 75

五、合同转签 77

六、采购合同 78

七、销售合同 78

八、并购合同 78

九、房产转让合同 78

十、巧签投资合同 79

十一、劳务合同节税 80

第七章　技术研发与最优纳税方案设计 82

一、技术服务与技术转让 82

二、技术指导与技术培训 82

三、技术开发费的加计扣除 84

四、转让商誉的营业税问题 86

第八章　物资采购与最优纳税方案设计 89

一、采购发票管理 89

二、规避采购税收陷阱 90

三、增值税进项税额确认的筹划 90

四、材料购进的安排 93

五、购货对象的选择 95

六、购货运费的筹划设计 98

七、物资采购的结算方式 101

八、选择合适的委托代购方式 102

第九章　生产管理与最优纳税方案设计 104

一、存货发出计价方法 104

二、固定资产折旧的纳税筹划 107

三、技术改造时机的纳税筹划 108

四、费用分摊的纳税方案 109

五、扩大生产经营规模的纳税方案 110

第十章　市场营销与最优纳税方案设计 112

一、混合销售与兼营行为 112

二、营销模式的改变 115

三、广告及业务宣传的筹划 116

四、促销手段 118

五、代理销售方式 123

六、销售结算方式 125

七、销售返利问题的筹划 129

八、设立销售公司筹划 130

九、关联定价筹划 131

第十一章　薪酬激励与最优纳税方案设计 134

一、工资薪金筹划的基本方法 134

二、劳务报酬的纳税方案 135

三、全年一次性奖金的纳税方案 136

四、股票期权激励的纳税方案 142

五、销售激励的纳税方案设计 146

第十二章　收益分配与最优纳税方案设计 148

一、企业税后利润的处理 148

二、企业盈余的形成及其分配的筹划分析 152

第十三章　企业融资与最优纳税方案设计 156

一、多种融资渠道的选择 156

二、租赁筹划 157

三、借款筹划 158

第十四章　并购重组与最优纳税方案设计 162

一、企业并购的税收筹划 162

二、企业分立的税收筹划 171

三、企业清算的税收筹划 176

下篇　最优纳税方案设计案例 183

第十五章　单项最优纳税方案设计案例 183

案例一：五星级酒店税负转嫁方案 183

案例二：“补偿款”性质转化方案 184

案例三：“两点一线”减少流通环节 187

案例四：分回利润先补亏筹划 187

案例五：企业重组中的契税筹划方案 189

案例六：宏大电子公司出口筹划方案 191

案例七：联合开发项目转让的纳税方案 193

案例八：通达桥梁设计项目纳税方案 196

案例九：企业租赁与承包经营纳税方案 200

第十六章　综合最优纳税方案设计案例 203

方案一：南方图腾机械公司纳税方案设计 203

方案二：人和商贸连锁公司纳税方案设计 208

方案三：天马机械公司财税优化方案（含税务建议书） 214

附篇 239

附录一：税务顾问的主要业务范畴 239

附录二：税收咨询业务的一般流程 241

附录三：税收项目建议书（范例） 246

附录四：税收项目委托协议书 249

附录五：企业纳税安全自我检测表 252

附录六：纳税方案设计的99个税务风险点 253

附录七：公司治理、契约安排与税务筹划 259

参考文献 273

后记 275