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导论 1

一、研究动因 1

（一）选题背景 1

（二）选题的现实意义 3

（三）选题的理论意义 6

二、相关概念的厘清 10

（一）税收 10

（二）税法 12

（三）税收制度 15

（四）税收制度结构 17

（五）税种 18

三、研究方法 18

（一）方法论的个人主义 18

（二）演绎主义方法论 21

（三）激励分析和成本——收益分析 22

（四）博弈论方法 22

四、研究结构体系安排 23

（一）研究体系安排 23

（二）研究的创新 24

第一章　税收制度经济分析相关文献综述 26

一、关于税收的起源及其本质 26

（一）契约论 26

（二）暴力论 28

（三）图腾说 29

二、经济学对理想税收制度问题的研究 31

（一）古典经济学的理想税收制度标准 31

（二）新古典经济学的理想税收制度标准 35

（三）供给学派的理想税收制度标准 37

（四）公共选择学派的理想税收制度标准 38

（五）法经济学的理想税收制度标准 39

（六）最优税制理论 40

三、法学对理想税收制度的表述 43

第二章　理想税收制度的标准 48

一、税收制度的基本精神 48

（一）正义 48

（二）自由 51

（三）平等 52

（四）秩序 53

二、理想税收制度的标准 54

（一）税收制度的效率 54

（二）税收制度的公平 65

（三）税收制度效率和公平的关系 71

第三章　税收制度环境的经济学分析 75

一、制度及制度环境的内涵 75

（一）制度定义及税收制度的法律关系 75

（二）制度环境的定义 77

（三）制度与制度环境的关系 78

二、制度环境对税收制度的影响 78

（一）经济制度对税收制度影响的经济学分析 78

（二）政治制度对税收制度影响的经济学分析 83

（三）文化制度对税收制度影响的经济学分析 85

第四章　税收制度安排的经济学分析 89

一、税收制度安排的功能 89

（一）降低交易费用 89

（二）帮助经济行为主体形成合理的预期 90

（三）外部效应内部化 90

（四）保护个人自主领域，使其免受外部的不恰当干扰 91

二、税收制度安排过程的经济学分析 91

（一）税收制度安排的供求模型 92

（二）税收制度安排的博弈 96

三、税收制度安排结果：税收制度基本架构 102

（一）税收制度结构与税种的选择 102

（二）税收处罚制度安排的经济学解释 109

四、税收制度安排的效应 115

（一）税收制度安排对资本形成的影响 115

（二）税收制度安排对人力资本投入的影响 116

（三）税收制度安排对劳动供给的影响 117

（四）税收制度安排对技术进步的影响 118

（五）税收制度安排的再分配效应 119

第五章　税收制度的变迁 121

一、税收制度变迁的基本问题 121

（一）税收制度的本质 121

（二）税收制度变迁的内在机理 123

（三）税收制度变迁的类型 124

二、税收制度变迁的效应 132

（一）税收制度变迁与效率 132

（二）税收制度变迁与公平 137

三、税收制度变迁的路径依赖 139

第六章　我国现行税收制度实证分析 144

一、我国现行税收制度的演进 144

二、我国现行税收制度环境及其影响 150

（一）我国现行产权制度及其影响 151

（二）我国现行资源配置机制及其影响 151

（三）我国现行分配制度及其影响 152

（四）我国现行契约制度及其影响 153

（五）我国现行政治制度及其影响 153

（六）我国现行文化制度及其影响 153

三、我国现行税收制度安排及面临的课题 154

（一）税收实体法制度安排及存在的问题 154

（二）我国税收程序法制度安排及其弊病 166

第七章　完善我国税收制度的路径选择 174

一、构建合理税收制度的目标和原则 174

（一）构建合理税收制度的目标 174

（二）构建合理税收制度的原则 177

二、我国税收制度环境的改善 178

三、完善我国税收实体法的对策 180

（一）完善税收制度体系的对策 180

（二）主要税种的完善对策 181

四、完善税收程序法的对策 187

（一）完善我国税收征收管理法的对策 187

（二）完善我国《刑法》关于税收犯罪的建议 190

参考文献 193

后记 200