企业所得税会计操作实务pdf电子书版本下载

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前言 1

导语 1

第一章 企业会计准则——所得税 4

一、所得税会计概述 4

二、暂时性差异 6

三、递延所得税资产和递延所得税负债的确认原则 8

四、递延所得税负债和递延所得税资产的计量 10

第二章 税法、会计差异及具体涉税处理 11

一、交易性金融资产 11

二、持有至到期投资 18

三、可供出售金融资产 27

四、长期股权投资 34

五、存货 61

六、固定资产 78

七、无形资产 100

八、投资性房地产 110

九、生物资产 123

十、负债和费用 128

十一、收入 135

第三章 企业所得税的汇算 164

一、确认永久性差异 164

二、及时确认递延所得税资产或负债 174

三、按经济业务记录暂时性差异 176

四、所得税费用的确认和计量 177

五、计算企业所得税的步骤及案例 178

六、企业所得税的申报和税款缴纳 188

后记 196