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第一章 税制改革概述 1

第一节 税制改革的形成过程 1

第二节 税制改革的必要性 3

第三节 税制改革的指导思想和基本原则 5

第四节 税制改革的基本内容 7

第五节 新税收制度的基本框架 11

第二章 增值税 13

第一节 增值税的特点、意义 13

第二节 个人所得税的纳税人、征税范围和税率 14

第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率 18

第三节 应纳增值税的计算及进项税额的扣除项目 24

第四节 增值税的减免 31

第五节 增值税的纳税环节和纳税地点 32

第六节 增值税的会计核算 35

第七节 1994年期初库存有关问题的处理 41

第三章 消费税 45

第一节 消费税的意义、特点 45

第二节 消费税的征税范围、纳税人 47

第三节 消费税的税目、税率 49

第四节 消费税的计税依据 53

第五节 消费税的计算 58

第六节 消费税的减免 60

第七节 消费税的纳税期限、时间、地点 61

第八节 消费税的会计核算 64

第一节 概述 69

第四章 营业税 69

第二节 营业税的征税范围、纳税人 72

第三节 营业税的税目、税率 78

第四节 营业税的计税依据和起征点 79

第五节 营业税的纳税地点和纳税义务发生时间 81

第六节 营业税的减免和征管 83

第七节 营业税的会计核算 86

第一节 企业所得税的特点和意义 89

第五章 企业所得税 89

第二节 企业所得税的纳税人、课税对象和税率 93

第三节 企业所得税的计税依据 96

第四节 企业所得税的计算 102

第五节 资产的税务处理 104

第六节 所得税和会计 115

第七节 企业所得税的减免 122

第八节 企业所得税的征收管理 132

第六章 个人所得税 136

第一节 个人所得税的演变和改革 136

第三节 个人所得税的计税依据 147

第四节 个人所得税的计算 150

第五节 个人所得税的减免 151

第六节 个人所得税的征收管理 155

第七章 土地增值税 157

第一节 土地增值税的特点、意义 157

第二节 土地增值税的征税范围、纳税人 158

第三节 土地增值税的计税依据和税率 159

第四节 土地增值税的计算 161

第五节 土地增值税的减免 163

第六节 土地增值税的征收管理 164

第八章 资源税 166

第一节 资源税的特点、意义 166

第二节 资源税的征税范围、纳税人 169

第三节 资源税的税目和税额幅度 171

第四节 资源税的计税依据 174

第五节 资源税的征收管理 175

第一节 关税的特点、作用及种类 178

第九章 关税 178

第二节 关税的征税范围、纳税人 183

第三节 关税的计税依据和税率 184

第四节 关税的计算 190

第五节 关税的会计处理 192

第六节 关税的征收管理 196

诲十章 出口退（免）税 202

第一节 现行出口退（免）税制度的产生和发展 202

第二节 出口退免税制度改革的指导思想和基本原则 204

第三节 出口退（免）税的政策规定 206

第四节 出口退（免）税的管理 214

第五节 出口退税的核算 217

附录 222

一、中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则 222

二、中华人民共和国消费税暂行条例及其实施细则 237

三、中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则 247

四、中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则 260

五、中华人民共和国个人所得税法及其实施条例 278

六、中华人民共和国土地增值税暂行条例 293

后记 296