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上篇 导言 1

一、涉税案件产生的原因 1

目录 1

二、涉税违法犯罪的现状及特点 5

三、查处涉税案件的法律依据 10

四、实践中存在的问题 14

五、治理涉税违法犯罪的对策 18

第一部分　涉税案件的行政处罚 22

一、对违反税务登记制度的处罚 22

涉税犯罪的罪名 22

中篇　涉税案件的行政处罚和 22

二、违反帐簿、凭证管理制度的处罚 26

三、对违反财务制度报送备案制度的处罚 31

四、对违反申报制度的处罚 33

五、违反发票管理制度的处罚 40

六、对偷税的行政处罚 47

七、对逃税的行政处罚 50

八、对骗取国家出口退税款的处罚 53

九、对抗税行为的行政处罚 58

十、对拖欠和拒缴税款的处罚 61

十一、对妨碍税收公务的行政处罚 64

一、偷税罪 67

第二部分　涉税犯罪的罪名 67

二、抗税罪 76

三、骗取国家出口退税款罪 82

四、伪造税票罪 87

五、逃避追缴欠税罪 96

六、增值税犯罪 106

下篇　涉税案件的查办 117

第一部分　偷税案 117

一、偷税案件的表现形式、类型和特点 117

二、认定偷税的法律政策界限 131

三、查办偷税案件的一般对策和方法 132

附：偷税案例选编 133

第二部分　抗税案 211

一、抗税案件的表现形式和特点 211

二、认定抗税的法律政策界限 213

附：抗税案例选编 215

第三部分　骗取国家出口退税款案 220

一、骗取国家出口退税案的表现形式和特点 220

二、认定骗取国家出口退税的法律政策界限 225

三、查办骗取国家出口退税的一般策略和方法 230

附：骗取国家出口退税款犯罪案例选编 235

第四部分　增值税案 238

一、增值税案件的表现形式、类型和特点 238

二、认定增值税违法犯罪的法律政策界限 247

三、查办增值税违法犯罪的一般对策和方法 257

附：偷逃增值税案例 265

附录 274

与涉税案件相关的法律、法规、司法解释 274

中华人民共和国税收征收管理法 274

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 286

国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细 299

则若干问题的规定 299

税务行政复议规则 305

中华人民共和国发票管理办法 317

中华人民共和国发票管理办法实施细则 323

最高人民检察院、国家税务局关于建立偷税抗税案 333

件备案、移送制度的通知 333

最高人民检察院、最高人民法院、国家税务局关于 340

印发《关于办理偷税、抗税案件追缴税款统一税 340

务机关缴库的规定》的通知 340

国务院办公厅关于严格执行欠税交纳滞纳金制度的 341

通知 341

最高人民检察院关于积极配合全国税收财务物价大 342

检查依法查办偷税、抗税犯罪案件的通知 342

税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解 344

释》的通知 344

最高人民法院、最高人民检察院印发《关于办理偷 344

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税 348

犯罪的补充规定 348

最高人民检察院关于严格执行《中华人民共和国税 350

收征收管理法》和《关于惩治偷税、抗税犯罪的 350

补充规定》的通知 350

最高人民检察院关于认真查办利用增值税专用发票 351

犯罪案件的通知 351

最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家税 355

务总局关于开展打击伪造、倒卖、盗窃发票专项 355

斗争的通知 355

的通知 358

最高人民法院、最高人民检察院印发《关于办理伪 358

造、倒卖、盗窃发票刑事案件适用法律的规定》 358

全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造 360

和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 360

最高人民检察院、最高人民法院、公安部、国家税 363

务总局、中国人民银行、海关总署关于在严厉打 363

击骗取出口退税犯罪活动中加强协作 363

的通知 363

国务院关于坚决打击骗取出口退税严厉惩治金融和 365

财税领域违法乱纪行为的决定 365

后记 371