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前言 1

第一章 资产重组的涉税概述 1

第一节 资产重组过程中的涉税事项 1

第二节 资产重组的税收管理 7

第三节 资产重组税收筹划的组织 9

第二章 利用税收优惠政策进行筹划 13

第一节 各类企业主要税收优惠 13

第二节 企业减免税的管理 22

第三节 高新技术企业税收优惠及筹划 24

第四节 软件集成电路企业的涉税筹划 31

第五节 企业减免税的管理 36

第三章 国有企业改制的税收问题 39

第一节 改制过程中的流转税处理 39

第二节 清产核资的所得税问题 40

第三节 机构改组改制的涉税问题 44

第四节 国企改制税收筹划及操作要点 48

第四章 非货币性交易的税收筹划 56

第一节 非货币性交易的税收因素 56

第二节 非货币性交易对企业应纳税额的影响 61

第三节 非货币性交易涉税问题 72

第四节 非货币性交易中税务筹划操作要点 78

第五章 债务重组的税收问题 81

第一节 债务重组的税务处理原则 81

第二节 债务重组的会计和税务处理 82

第三节 债务重组业务对应税所得的影响 86

第四节 税法与会计在债务重组处理上的差异 101

第六章 债务重组的税务筹划 116

第一节 债务重组纳税调整的方法 116

第二节 债务重组的具体操作 121

第三节 债务重组的流转税筹划 124

第四节 债务重组的所得税筹划 129

第七章 租赁业务的筹划 139

第一节 通过租赁取得资金 139

第二节 租赁方式的税收比较 145

第三节 租赁与销售税收选择 151

第八章 股权投资的涉税问题 154

第一节 投资收益的确认 154

第二节 新会计准则下会计处理与税务处理的差异 158

第三节 股权投资的具体业务处理 168

第九章 股权投资的税收筹划 176

第一节 出资方式的税收筹划 176

第二节 投资行业的税收筹划 184

第三节 投资对象的税收筹划 188

第四节 投资地点的税收筹划 192

第五节 投资活动的筹划案例 195

第十章 企业合并的税收筹划 212

第一节 企业合并重组会计 212

第二节 企业合并过程中的流转税 215

第三节 企业合并过程中的所得税 220

第四节 企业合并的税收筹划操作要点 231

第五节 企业合并的筹划案解析 237

第十一章 企业分立的税收筹划 245

第一节 企业分立过程中的税收 245

第二节 企业分立的税收筹划操作要点 255

第三节 企业分立的税收筹划实例 262

第十二章 企业清算的税收筹划 266

第一节 企业解散清算及其会计处理 266

第二节 企业破产清算的会计处理 271

第三节 企业清算的税收处理原则及税收筹划要点 280

第十三章 集团公司的税收筹划 287

第一节 机构安排的税收筹划 287

第二节 集团管理费用的筹划 292

第三节 异地销售的集团运作筹划 296

第四节 汇总纳税的筹划分析 299

第五节 对经营成果的筹划 301

第十四章 关联方交易的税收筹划 306

第一节 关联业务的税务认定 306

第二节 关联交易的税务确认 308

第三节 关联业务的税收筹划 311

第四节 关联业务的筹划案例解析 313

附录 318

附录A 企业会计准则第7号—非货币性资产交换（财政部，2006年2月15日） 318

附录B 财政部、国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知（财税［2005］第029号） 319

附录C 企业会计准则第2号—长期股权投资 320

附录D 企业会计准则第12号—债务重组（财政部，2006年2月15日） 323

参考文献 326