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目录 1

第一章　财政概论 1

第一节　财政的产生与发展 1

第二节　财政活动 5

第三节　财政的本质 11

第四节　财政在社会再生产中的地位 16

第二章　财政的职能 25

第一节　财政职能的内涵及再认识 25

第二节　资源有效配置职能 28

第三节　收入分配职能 33

第四节　经济稳定与增长职能 36

第五节　财政职能之间的关系与总体考察 40

第三章　财政支出总论 46

第一节　公共产品理论 46

第二节　财政支出的分类与原则 49

第三节　财政支出的增长趋势 60

第四节　财政支出效益分析 67

第四章　投资性支出 71

第一节　政府财政投资 71

第二节　第一产业投资支出 78

第三节　第二产业投资支出 83

第四节　第三产业投资支出 90

第五章　社会消费性支出 95

第一节　文教科卫支出 95

第二节　行政管理支出与国防支出 101

第三节　社会保障支出 105

第六章　财政补贴 111

第一节　财政补贴的定义和分类 111

第二节　财政补贴的构成 114

第三节　财政补贴的现状和改革举措 119

第七章　财政收入 124

第一节　财政收入的内涵与形式 124

第二节　财政收入来源构成分析 127

第三节　财政收入规模的影响因素分析 132

第八章　公债 139

第一节　公债的概念及分类 139

第二节　公债的发行与偿还 142

第三节　公债的负担和数量界限 147

第四节　公债对经济的影响 154

第九章　国有资产管理体制和国有企业和润分配 162

第一节　国有资产管理体制 162

第二节　国有企业利润分配制度 164

第三节 国家与国有企业分配关系深化改革的思考 169

第一节　国家预算 178

第十章　国家预算和预算管理体制 178

第二节　国家预算的编制、执行和决算 181

第三节　预算管理体制的内涵和方法 185

第十一章　税收原理 200

第一节　税收的概念 200

第二节　税收制度的构成要素 203

第三节　税收分类 209

第四节　税负转嫁与归宿 212

第十二章　流转课税 221

第一节　流转课税概述 221

第二节　增值税 225

第三节　营业税 234

第四节　消费税 239

第五节　关税 243

第十三章　所得课税 250

第一节　所得课税概述 250

第二节　企业所得税 256

第三节　个人所得税 260

第四节　农业税 267

第十四章　其他课税 275

第一节　对土地的课税 275

第二节　对财产与资源的征税 281

第三节　对行为的课税 290

第一节　涉外税收的概念与特点 300

第十五章　涉外税收 300

第二节　外商投资企业和外国企业所得税 303

第三节　经济特区税收特点 313

第四节　香港税制简介 316

第十六章　国际税收 322

第一节　国际税收的含义 322

第二节　税收管辖权与国际重复征税 326

第三节　减除国际双重征税方法 331

第四节　国际税收协定与我国对外税收协定 337

第一节　税务管理 343

第十七章　税收征收管理制度 343

第二节　税款征收 347

第三节　税务检查 351

第四节　法律责任 353

第五节　税务代理 357

第十八章　财政政策 361

第一节　财政政策的内涵与内容 361

第二节　财政政策与货币政策的配合 366

第三节　经济稳定与财政政策 371

主要参考文献 378