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目录 1

第一章 税收基本制度 1

第一节 税收的概念 1

一、税收的概念 1

二、税收的特征 2

三、税收对经济的影响 4

第二节 税收制度 9

一、中国现行税收法规 11

二、纳税义务和纳税义务人 12

三、代扣代缴义务人、代征人、纳税担保人、税务代理人 13

四、课税对象 14

五、税种 16

六、税率 21

第三节 我国现行税收体系 29

第四节 税收征管改革 32

一、征管改革的任务和原则 33

二、税收征管改革的主要内容 33

三、配套措施 36

四、实施步骤 37

第二章 基本办税实务 39

第一节 税收征管程序 39

一、税务登记 41

二、帐簿、凭证管理 45

三、纳税申报 47

四、发票管理 56

五、税款征收 64

六、纳税期限和纳税地点 74

七、税务稽查 79

八、税款征收的保障措施 81

九、减、免、退税的管理 93

十、延期纳税和税款追征的管理 96

第二节 各税的计算 100

一、增值税的计算 100

二、消费税的计算 131

三、营业税的计算 148

四、企业所得税的计算 160

五、外商投资企业和外国企业所得税的计算 190

六、个人所得税的计算 210

七、资源税的计算 227

八、土地增值税的计算 240

九、固定资产投资方向调节税的计算 248

十、印花税的计算 263

十一、车船使用税的计算 272

十二、城镇土地使用税的计算 276

十三、城市维护建设税的计算 280

十四、屠宰税的计算 282

十五、房产税的计算 283

第三节 出口货物退（免）税管理 287

一、我国出口货物退（免）税政策 288

二、出口货物退（免）税政策调整 290

三、1995年7月1日以后报关出口货物退（免）税的具体实施办法 292

四、出口货物退（免）税的管理 301

五、进口货物征税 309

第三章 税收法律责任 312

第一节 税务行政处罚 312

一、总论 312

二、违反税收征管的行政处罚 313

第二节 税务行政处罚程序 327

一、税务行政处罚程序 327

二、税务行政听证程序 329

三、税务行政处罚决定与罚款收缴分离制度 331

四、税务赔偿 335

第三节 税务行政复议和税务行政诉讼 338

一、税务行政复议的概念、特点 338

二、税务行政诉讼的概念、特点 339

三、税务行政复议的程序 340

四、税务行政诉讼的程序 349

第四节 危害税收征管罪的认定及量刑标准 353

第五节 税收征管司法保卫体系 387

一、建立税收司法保卫体系的必要性 387

二、税务治安派出所 388

三、税务法庭 393

第四章 税务代理 398

第一节 税务代理的概念及意义 398

一、税务代理的概念 398

二、税务代理的意义 401

三、税务代理的原则 404

四、税务代理的产生和发展 405

第二节 税务代理制度 408

一、税务代理人员 408

二、税务代理机构 410

三、税务代理人的权利义务和法律责任 411

四、税务代理人的管理 413

第三节 税务代理关系的确立和终止 415

一、税务代理关系的确立 415

二、税务代理关系的终止 417

三、纳税人和代理人之间法律责任的确定 418

第四节 税务代理的业务范围 419

一、代理有关税务登记事宜 419

二、代理发票领购手续 420

三、代理申报纳税有关手续 420

四、办理缴纳税款和申请退税手续 421

五、代理制作涉税文书 422

六、代理审查纳税情况 423

七、代理建帐建制、办理帐务 424

八、提供税务咨询，担任税务顾问 424

九、代理纳税人办理税收行政复议和行政诉讼 425

第五节 税务代理的基本操作程序 426

一、基本操作程序 426

十、国家税务总局规定的其他业务 426

二、税务代理业务程序的标准 428

三、具体操作程序 430

第六节 国外税务代理简介 433

附录： 446

中华人民共和国税收征收管理法 446

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 459

中华人民共和国发票管理办法 473

中华人民共和国发票管理办法实施细则 480

国家税务总局关于税务行政复议规则 491

国家税务总局关于深化税收征管改革的方案 503

安徽省国家税务局关于深化税收征管改革的实施方案 509

安徽省地方税务局关于深化地方税收征管改革的实施方案 517

《中华人民共和国刑法》摘录 526

《中华人民共和国民法通则》摘录 531