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第一章 税务会计概述 1

引言 1

学习目标 1

第一节 税务会计的概念 1

第二节 纳税人或扣缴义务人的权利和义务 3

第二章 办理纳税人涉税事项操作指南 9

引言 9

学习目标 9

第一节 “五证合一、一照一码”的基本内容 9

第二节 纳税申报和税款征管 15

第三节 会计核算基本要求 19

第四节 应交税费的会计核算特点 20

第三章 增值税普通发票和增值税专用发票的开具要求 23

引言 23

学习目标 23

第一节 增值税发票的基本内容 23

第二节 纳税人开具发票基本规定 27

第三节 税务机关代开发票基本规定 38

第四节 增值税发票开具特殊规定 41

第四章 增值税的会计核算 47

引言 47

学习目标 47

第一节 增值税的基本内容 47

第二节 增值税的计算 61

第三节 增值税的核算 77

第四节 增值税纳税申报表的填制 113

第五章 出口退税的会计核算 117

引言 117

学习目标 117

第一节 出口退税的基本内容 117

第二节 出口退税的计算 123

第三节 出口退税的核算 125

第六章 消费税的会计核算 129

引言 129

学习目标 129

第一节 消费税的基本内容 129

第二节 消费税的计算 133

第三节 消费税的核算 138

第七章 企业所得税的会计核算 146

引言 146

学习目标 146

第一节 企业所得税的基本内容 146

第二节 应纳税额的计算 153

第三节 会计差异的计算 167

第四节 企业所得税的核算 176

第五节 企业所得税的汇算清缴程序 180

第六节 企业所得税税收优惠的报批和备案事项 182

第七节 企业所得税汇算清缴的会计处理 184

第八节 企业所得税纳税申报表的填制 189

第八章 个人所得税的会计核算 199

引言 199

学习目标 199

第一节 个人所得税的基本内容 199

第二节 个人所得税的计算 205

第三节 个人所得税的核算 213

第四节 个人所得税纳税申报表的填制 214

第九章 关税的会计核算 215

引言 215

学习目标 215

第一节 关税的基本内容 215

第二节 关税的核算 218

第三节 海关进口货物报关单的填制 220

第十章 资源税的会计核算 222

引言 222

学习目标 222

第一节 资源税的基本内容 222

第二节 资源税的核算 224

第十一章 其他税金的会计核算 228

引言 228

学习目标 228

第一节 城市维护建设税及教育费附加的会计核算 228

第二节 土地增值税的会计核算 230

第三节 房产税的会计核算 235

第四节 城镇土地使用税的会计核算 238

第五节 耕地占用税的会计核算 240

第六节 车辆购置税的会计核算 242

第七节 车船税的会计核算 244

第八节 印花税的会计核算 246

第九节 契税的会计核算 249

第十节 烟叶税的会计核算 251

第十一节 社会保险费的会计核算 252

第十二节 环境保护税的会计核算 254

附录一 分章练习题 257

附录二 分章练习题参考答案 323