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前言 1

第一章 衍生工具与套期保值入门 1

金融工具 1

新闻：危险的衍生工具 5

橙县的破产 5

巴林银行的倒闭 6

长期资本管理的危机 6

什么是衍生工具？ 8

常见衍生工具举例 8

期权 8

远期合约 12

期货合约 15

互换 18

奇异衍生工具 18

衍生工具的应用 20

用衍生工具进行投资 20

用衍生工具管理风险 20

本章小结 23

复习与讨论题 24

练习 24

问题 25

第二章 衍生工具与套期会计 27

美国财务会计准则第133号的适用范围 27

资产负债表的衍生工具会计 28

参照调整 29

定价模型 29

贴现现金流量 31

衍生工具价值变动会计 31

套期会计的基本条件 32

公允价值套期会计 36

例2.1暴露性资产的公允价值套期保值 36

例2.2公司承诺的公允价值套期保值 40

现金流量套期会计 42

例2.3石油预计性销售的套期保值 44

本章小结 51

复习与讨论题 51

练习 52

问题 53

第三章 利率互换 55

利率互换的结构 55

用互换进行套期保值 57

利率互换为什么存在：比较优势 58

中介的作用 59

利率互换会计 61

利率互换的公允价值估算 62

利率互换的套期有效性 62

利率互换的简捷会计处理方法 63

为公允价值套期保值的利率互换 64

例3.1用利率互换为固定利率负债进行公允价值套期保值 64

为现金流量套期保值的利率互换 68

例3.2用利率互换为浮动利率负债的利息支付进行现金流量套期保值 68

非普通型利率互换 72

例3.3用利率基准互换为抵押贷款投资组合和存款负债进行现金流量套期保值 73

附录 77

本章小结 84

复习与讨论题 84

练习 85

问题 86

第四章 利率期货与期权 90

利率风险的一个衡量标准：久期 90

债券价格的敏感性 90

久期的计算 92

久期与债券价格的敏感性 94

久期在套期保值中的作用 94

利率期货 95

国债期货的结构 95

例4.1用利率期货为待发行的固定利率负债进行现金流量套期保值 97

例4.2用利率期货为短期国债的预期购买进行现金流量套期保值 101

利率期权 104

利率期货期权的结构 105

例4.3用利率期权为待发行的固定利率负债进行现金流量套期保值 108

利率上限协议、利率下限协议和利率双限协议 111

例4.4用利率下限协议为浮动利率贷款投资组合的利息收入进行现金流量套期保值 114

本章小结 118

复习与讨论题 119

练习 119

问题 120

第五章 外币衍生工具与套期保值 124

外币性资产和负债的套期保值 124

外币性资产和负债 125

外币性应收与应付款项 126

例5.1用远期合约为外币应收款项进行现金流量套期保值 127

例5.2用期权合约为外币应收款项进行公允价值套期保值 131

例5.3用串联的货币远期合约对外币性应付账款进行公允价值套期保值 136

外币性负债 138

例5.4用远期合约为固定利率外币债务进行现金流量套期保值 139

可供出售的外币证券 141

例5.5用远期合约为可供出售证券进行公允价值套期保值 142

尚未确认外币公司承诺的套期保值 145

例5.6用远期合约为公司承诺进行公允价值套期保值 145

例5.7用期权为公司承诺进行公允价值套期保值 148

预期外币性交易的套期保值 150

例5.8用远期合约为预期性交易进行现金流量套期保值 150

例5.9用期权为预期性交易进行现金流量套期保值 153

境外经营净投资的套期保值 155

例5.10用远期合约为境外子公司净投资进行套期保值 156

本章小结 158

复习与讨论题 159

练习 159

问题 160

第六章 附加论题：嵌入衍生工具；美国财务会计准则第133号的排除规定、披露要求和应用问题；国际会计准则；审计问题 166

嵌入衍生工具 166

清晰和紧密相关标准 166

例6.1石油联合债券 167

例6.2通货膨胀指数债券 169

例6.3反向浮动利率债券 169

例外和排除规定 169

正常购买与正常销售 169

保险合同 170

财务担保 170

场外交易的合约 170

涉及公司的自有股份合约 170

企业合并中的或有代价 171

衍生工具信息披露的要求 171

信息披露的一般要求 171

公允价值套期保值的信息披露 171

现金流量套期保值的信息披露 172

对境外经营净投资套期保值的信息披露 172

关于衍生工具信息披露的实例：微软公司 172

SEC对衍生工具信息披露的要求 174

FASB 133的应用问题 177

过渡性会计规则 177

不稳定收益与套期政策 178

衍生工具会计的体系要求 180

FASB衍生工具执行小组 180

国际会计准则 180

尚未确认的公司承诺 181

对预期性交易的基本调整 181

非衍生套期工具的使用 181

套期保值的综合风险 181

审计问题 182

专业技术和知识 182

固有风险评估 182

控制风险评估 183

审计程序 183

本章小结 184

复习与讨论题 185

练习 186

问题 188

词汇表 189

译后记 198