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第1章 实训基本要求与操作流程 1

1.1 实训总体要求 1

1.1.1 实训目的 1

1.1.2 实训应用方案 1

1.1.3 实训内容 1

1.1.4 建账与财务分工基本要求 2

1.1.5 实训基本任务 3

1.2 实训基本操作流程 4

1.2.1 基础资料整理 4

1.2.2 核算账套建立 4

1.2.3 系统基础设置 4

1.2.4 日常会计业务处理 5

1.2.5 会计报表编制 7

1.3 实训纪律与评分标准 7

1.3.1 实训纪律 7

1.3.2 评分参考标准 8

第2章 模拟企业基本情况 9

2.1 企业基本概况 9

2.1.1 注册资金、企业类型与经营范围 9

2.1.2 企业组织结构与人员分布 10

2.1.3 主要生产工艺流程及生产产品 10

2.1.4 企业对财务工作的基本要求 11

2.2 企业会计政策 12

2.2.1 货币资金的核算原则 12

2.2.2 存货的核算原则 12

2.2.3 工程物资及在建工程的核算原则 13

2.2.4 职工薪酬的核算原则 13

2.2.5 固定资产的核算原则 13

2.2.6 长期待摊费用和无形资产的核算原则 14

2.2.7 期间费用的核算原则 14

2.2.8 辅助生产成本的核算原则 14

2.2.9 制造费用的核算原则 15

2.2.10 基本生产成本的核算原则 15

2.2.11 资产减值准备的核算原则 15

2.2.12 损益核算的基本原则 16

2.2.13 利润的核算原则 16

2.2.14 长期股权投资的核算原则 17

第3章 模拟企业经济业务处理流程 18

3.1 货币资金业务的操作程序和会计处理 18

3.1.1 现金结算的操作程序及会计处理 18

3.1.2 银行转账结算的操作程序及会计处理 19

3.1.3 外币业务的操作程序及会计处理 21

3.2 材料采购、收发业务的操作程序及会计处理 21

3.2.1 材料采购的操作程序及会计处理 21

3.2.2 材料入库的操作程序及会计处理 22

3.2.3 材料发出的操作程序及会计处理 23

3.3 工资费用的操作程序和方法及会计处理 24

3.3.1 应付职工薪酬的计算程序和方法 24

3.3.2 各种代发代扣款项的处理程序和方法 24

3.3.3 发放工资和工资分配的会计处理 26

3.4 企业成本核算的程序和方法 27

3.4.1 企业成本核算的基本程序 27

3.4.2 各项生产费用归集和分配的程序和方法 28

3.4.3 企业产品成本计算程序和方法 30

3.5 企业投资、筹资的处理程序和方法 31

3.5.1 企业投资的处理程序和方法 31

3.5.2 企业筹资的处理程序和方法 32

3.6 资产减值准备的处理程序和方法 34

3.6.1 坏账准备的会计处理 34

3.6.2 持有至到期投资减值准备的会计处理 35

3.6.3 固定资产减值准备的会计处理 35

3.6.4 存货跌价准备的会计处理 36

3.7 企业各项收支的处理程序和方法 37

3.7.1 主营业务收支的处理程序和方法 37

3.7.2 其他业务收支的处理程序和方法 39

3.7.3 营业外收支、投资收益的处理程序和方法 40

3.7.4 期间费用的会计处理 42

3.8 会计科目与主要账务处理规范 44

3.8.1 会计科目 44

3.8.2 资产类会计科目账务处理规范 47

3.8.3 负债类会计科目账务处理规范 81

3.8.4 共同类会计科目账务处理规范 96

3.8.5 所有者权益类会计科目账务处理规范 98

3.8.6 成本类会计科目账务处理规范 103

3.8.7 损益类会计科目账务处理规范 106

第4章 模拟企业财务原始资料 119

4.1 企业账户余额及发生额 119

4.2 各类经济业务基础资料 128

4.2.1 存货核算基础资料 128

4.2.2 职工薪酬核算基础资料 128

4.2.3 固定资产核算基础资料 134

4.2.4 成本核算基础资料 135

4.2.5 企业纳税基础资料 137

4.2.6 其他经济业务基础资料 139

4.3 会计报表编制基础资料 140

4.4 企业××年12月份经济业务 144

第5章 系统初始基础数据整理 152

5.1 建账基础信息 152

5.1.1 账套基本信息 152

5.1.2 分类编码方案与数据精度 153

5.2 基础数据整理 154

5.2.1 组织机构基础数据 154

5.2.2 往来单位基础数据 155

5.2.3 存货基础数据 157

5.2.4 财务基础数据 160

5.3 系统应用方案及系统初始基础数据 178

5.3.1 总账系统初始基础数据 178

5.3.2 固定资产系统初始基础数据 187

5.3.3 工资管理系统初始基础数据 201

第6章 实训基本操作指南 213

6.1 企业核算账套建立程序 213

6.1.1 设置操作员 213

6.1.2 建立核算账套 213

6.1.3 操作员权限分配 215

6.2 基础信息设置程序 215

6.2.1 启用子系统 216

6.2.2 设置部门档案 216

6.2.3 设置职员档案 217

6.2.4 设置地区分类 218

6.2.5 设置客户／供应商分类 219

6.2.6 设置客户／供应商档案 219

6.2.7 设置存货分类 220

6.2.8 设置计量单位 221

6.2.9 设置存货档案 221

6.2.10 设置会计科目 223

6.2.11 指定科目 224

6.2.12 设置凭证类别 224

6.2.13 设置外币 225

6.2.14 设置结算方式 226

6.2.15 设置项目档案 227

6.3 总账系统初始设置 228

6.3.1 账套参数设置 228

6.3.2 期初余额录入 229

6.3.3 自动转账定义 230

6.4 工资系统初始设置 231

6.4.1 工资系统初始（工资账套的建立） 231

6.4.2 创建工资类别 231

6.4.3 人员附加信息设置 232

6.4.4 人员类别设置 232

6.4.5 人员档案设置 232

6.4.6 工资项目设置 233

6.5 固定资产管理系统初始设置 236

6.5.1 固定资产系统初始（固定资产账套的建立） 236

6.5.2 固定资产账套参数设置 236

6.5.3 部门对应折旧科目设置 237

6.5.4 资产类别设置 238

6.5.5 资产增减方式设置 238

6.5.6 录入固定资产原始卡片 239

6.5.7 固定资产期初对账 240

6.6 日常业务处理 240

6.6.1 凭证填制 240

6.6.2 自动账务处理 241

6.6.3 凭证审核 242

6.6.4 出纳签字 242

6.6.5 记账 243

6.6.6 固定资产增加 243

6.6.7 固定资产减少 244

6.6.8 固定资产变动 245

6.6.9 固定资产折旧计提 246

6.6.10 固定资产制单处理 246

6.6.11 工资变动处理 247

6.6.12 扣缴所得税处理 248

6.6.13 工资分摊计提设置 249

6.6.14 工资分摊计提处理 249

6.7 期末业务处理 250

6.7.1 工资管理系统月末处理 250

6.7.2 固定资产系统期末处理 250

6.7.3 期末自动转账处理 251

6.7.4 总账系统期末对账 252

6.7.5 总账系统期末结账 252

6.8 会计报表编制 252

6.8.1 资产负债表编制 252

6.8.2 利润表编制 253

6.8.3 现金流量表编制 254

6.9 主要经济业务处理要点 255

参考文献 279